Salariat, PFA, SRL sau microîntreprindere: Care este cea mai bună alegere fiscală?
O echipă de economiști, condusă de Ionuț Dumitru, a realizat o analiză despre structurile fiscale. Ionuț Dumitru este fostul șef al Consiliului Fiscal și economistul șef la Raiffeisen Bank. Analiza compară impactul fiscal între SRL plătitor de impozit pe profit, microîntreprindere și PFA. Studiul se bazează pe un venit anual de 120.000 lei (10.000 lei/lună).
Comparația formelor juridice
Este esențial să înțelegem avantajele și dezavantajele fiecărei forme juridice. Analiza oferă informații despre impozitare, contribuții sociale și venituri nete. Sunt prezentate taxele aplicate, costurile și veniturile nete pentru fiecare entitate. Aceste date ajută la alegerea formei juridice adecvate pentru o activitate economică.
Contribuțiile și impozitele obligatorii
Analiza se concentrează pe contribuțiile sociale obligatorii, impozitul pe venit și presiunea fiscală. În total, contribuțiile și impozitele pentru un venit de 120.000 lei se ridică la 40.620 lei. Venitul net anual ajunge la 79.380 lei.
Presiunea fiscală pe salarii
Persoanele cu venituri salariale resimt o presiune fiscală mare. Aceasta ajunge la 41,5% din cauza contribuțiilor nesusceptibile de plafonare, spre deosebire de PFA sau dividende. Salariul net pentru 10.000 lei brut este 5.850 lei lunar (70.200 lei anual).
Salarii minime și presiunea fiscală
Pentru salariul minim de 3.700 lei brut, presiunea fiscală este de 36,14%. Diferențele de impozitare pot determina optimizări fiscale forțate. Acest lucru afectează colectarea veniturilor la bugetul de stat.
Scenariile analizate
Analiza a fost realizată pentru anul 2024. Au fost luate în considerare patru scenarii:
- Salariat cu salariu brut de 10.000 lei lunar.
- PFA cu venituri de 10.000 lei lunar.
- SRL unic asociat și administrator cu 10.000 lei lunar, administrator cu salariu minim.
- SRL unic asociat și administrator cu 10.000 lei lunar, fără salariu minim pentru administrator.
Presiunea fiscală și creșterea veniturilor
Pe măsură ce veniturile salariale cresc, presiunea fiscală devine mai mare. În cazul impozitării progresive, presiunea fiscală poate depăși 55%. Acest lucru va determina tranziția către forme de impozitare mai reduse, cum ar fi PFA, SRL cu impozit pe venitul microîntreprinderii sau SRL cu impozit pe profit.
