Transferuri de bani între rude și impozitarea acestora
Sumele de bani transferate între rude sunt veniturile neimpozabile, conform ANAF. Aceleași reguli se aplică și banilor încasați în urma evenimentelor familiale (nunți, botezuri). Aceasta se aplică doar în absența obligației de declarare a veniturilor de către contribuabil.
ANAF a emis aceste precizări după ce au apărut informații în mass-media. Acestea sugerau că Fiscul va verifica transferurile de bani între rude. În plus, se spunea că se va aplica un impozit de 70%.
Reglementările fiscale
Articolele 61 și 62 din Codul fiscal prevăd categoriile de venituri impozabile și neimpozabile. Transferurile de bani între rude sunt tratate ca donații sau daruri, fiind venituri neimpozabile. În funcție de circumstanțele fiecărei situații, acestea pot reprezenta și datorii, dar și surse neimpozabile.
Sumele primite în urma unor evenimente familiale sunt, de asemenea, venituri neimpozabile. Acestea includ darurile primite la nunți sau botezuri, unde nu există obligația declarativă pentru contribuabil.
Procedura de verificare fiscală
În cadrul procedurii de verificare fiscală, autoritățile analizează documentele și informațiile legate de activitatea persoanei verificate. Acestea se referă la intrările și ieșirile de fonduri și la variațiile patrimoniale. Verificarea se face conform Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
Fiscul va aplica reglementările prevăzute de lege, inclusiv dreptul rudelor de a refuza furnizarea de dovezi. În plus, orice venituri pentru care nu există o sursă clar identificată vor fi impozitate cu o cotă de 70%. Totuși, acest impozit nu se aplică surselor de fonduri identificate ca neimpozabile.
Corectitudinea documentelor
ANAF menționează că, în cazul în care documentele fiscale sunt incorecte sau incomplete, se poate aplica o ajustare a bazei de impozitare. De asemenea, dacă persoana fizică refuză să prezinte documentele necesare sau se sustrage de la verificare, autoritățile vor stabili baza de impozitare și vor emite o decizie de impunere.
